Низький податок на прибуток, статус non-dom, відсутність податку на спадщину та податку на багато приростів капіталу: чому Кіпр такий привабливий з податкового погляду.
Кіпр поєднує помірні ставки з низкою особливо привабливих пільг. Для компаній діє один із найнижчих у ЄС податків на прибуток (15%). Для багатьох фізосіб ключовим важелем є статус non-dom.
До цього додаються відмінності від Німеччини: немає податку на спадщину та дарування, прибуток від продажу цінних паперів зазвичай не оподатковується, а дивіденди для non-dom звільнені від спеціального оборонного збору.
| Податок на прибуток | 15% |
| Прибутковий податок | прогресивний, неоподатковуваний мінімум, макс. 35% |
| Дивіденди (non-dom) | 0% оборонного збору |
| Приріст за цінними паперами | зазвичай не оподатковується |
| Податок на спадщину | відсутній |
| Податкове резидентство | правило 183 або 60 днів |
До 17 років без спеціального збору з дивідендів, відсотків і оренди.
Податкове резидентство вже від 60 днів за умов.
Продаж акцій і цінних паперів зазвичай без податку.
15% податку на прибуток для кіпрської Ltd.
Привабливо, але потребує оцінки в кожному випадку.
Окрема візова програма та вигідні умови.
Оптимізація через Кіпр працює лише з урахуванням німецької сторони. Ключове — припинення необмеженого податкового обовʼязку в Німеччині. Угода про уникнення подвійного оподаткування визначає, яка держава оподатковує який дохід.
Є й особливі правила: податок при виїзді (§ 6 AStG) на частки та правила КІК (§§ 7–14 AStG) за відсутності присутності.
Класично за правилом 183 днів або за кіпрським правилом 60 днів за виконання додаткових умов. Резидентство відкриває доступ до пільг, як-от non-dom.
Для повного ефекту (особливо non-dom) зазвичай потрібен перенос податкового резидентства на Кіпр.
Так, за умови що місце життя і — для фірм — реальна присутність дійсно на Кіпрі. Суто «поштові скриньки» не визнаються.
Примітка: це не податкова й не юридична консультація. Правила та ставки (2026) можуть змінюватися; індивідуальний випадок уточнюйте з фахівцями.
Безкоштовно, без зобовʼязань і чесно. Приблизно за 20 хвилин зʼясуємо, чи має це сенс саме для вас.
Отримати безкоштовну консультацію