Низкий налог на прибыль, статус non-dom, отсутствие налога на наследство и налога на многие приросты капитала: почему Кипр так привлекателен с налоговой точки зрения.
Кипр сочетает умеренные ставки с рядом особенно привлекательных льгот. Для компаний действует один из самых низких в ЕС налогов на прибыль (15%). Для многих физических лиц ключевым рычагом является статус non-dom.
К этому добавляются отличия от Германии: нет налога на наследство и дарение, прибыль от продажи ценных бумаг, как правило, не облагается налогом, а дивиденды для non-dom освобождены от специального оборонного сбора.
| Налог на прибыль | 15% |
| Подоходный налог | прогрессивный, необлагаемый минимум, макс. 35% |
| Дивиденды (non-dom) | 0% оборонного сбора |
| Прирост по ценным бумагам | как правило, не облагается |
| Налог на наследство | отсутствует |
| Налоговое резидентство | правило 183 или 60 дней |
До 17 лет без специального сбора с дивидендов, процентов и аренды.
Налоговое резидентство уже от 60 дней при выполнении условий.
Продажа акций и ценных бумаг, как правило, без налога.
15% налога на прибыль для кипрской Ltd.
Привлекательно, но требует оценки в каждом случае.
Отдельная визовая программа и выгодные условия.
Оптимизация через Кипр работает только при учёте немецкой стороны. Ключевым является прекращение неограниченной налоговой обязанности в Германии. Соглашение об избежании двойного налогообложения определяет, какое государство облагает какой доход.
Есть и особые правила: налог при выезде (§ 6 AStG) на доли в компаниях и правила КИК (§§ 7–14 AStG) при отсутствии присутствия. Грамотная структура учитывает оба пункта с самого начала.
Классически по правилу 183 дней или по кипрскому правилу 60 дней при выполнении дополнительных условий. Резидентство открывает доступ к льготам, таким как non-dom.
Для полного эффекта (особенно non-dom) обычно требуется перенос налогового резидентства на Кипр.
Да, при условии что место жизни и — для фирм — реальное присутствие действительно находятся на Кипре. Чистые «почтовые ящики» не признаются.
Примечание: это не налоговая и не юридическая консультация. Правила и ставки (2026) могут меняться; индивидуальный случай уточняйте со специалистами.
Бесплатно, без обязательств и честно. Примерно за 20 минут выясним, имеет ли это смысл именно для вас.
Получить бесплатную консультацию