Wie deelnemingen in vennootschappen bezit en naar het buitenland verhuist, kan onder de Duitse exitheffing vallen. Wat erachter zit — en waarom het belangrijk is op tijd te plannen.
Bij verplaatsing van de woonplaats naar het buitenland gaat het Duitse belastingrecht volgens § 6 AStG ervan uit dat een persoon met een aanzienlijke deelneming in een vennootschap (doorgaans vanaf 1%) zijn aandelen fictief heeft verkocht. Op de veronderstelde waardestijging wordt belasting geheven — hoewel er geen werkelijke verkoop en geen ontvangst is.
Dit kan een aanzienlijke last zijn, vooral voor ondernemers met waardevolle GmbH-deelnemingen. Daarom is de exitheffing een van de belangrijkste thema's vóór de verhuizing naar Cyprus.
Het moment en de volgorde van de stappen beïnvloeden de last sterk.
De uitgangsstructuur (holding, omvang van de deelneming, stille reserves) bepaalt de opties.
Een onderbouwde waardering van de vennootschap is de basis van elke planning.
De exitheffing kan niet worden genegeerd, maar vaak wel worden gepland. Afhankelijk van het geval gelden verschillende benaderingen — van vroege structurering tot mogelijkheden van gespreide betaling. Essentieel is het thema met specialisten te doordenken vóór de verhuizing, niet erna.
Wij coördineren deze planning samen met gespecialiseerde belastingadviseurs.
Relevant vooral voor personen met een aanzienlijke deelneming (doorgaans vanaf 1%) in vennootschappen.
„Vermijden” is te veel gezegd, maar met vroege planning kan de last vaak aanzienlijk worden gepland of gespreid.
Opmerking: dit is geen fiscaal of juridisch advies. Regels en tarieven (2026) kunnen veranderen; het individuele geval bespreek je met specialisten.
Gratis, vrijblijvend en eerlijk. In ongeveer 20 minuten bepalen we of het voor jou zinvol is.
Plan een gratis adviesgesprek