Niski podatek dochodowy od firm, status non-dom, brak podatku od spadków i brak podatku od wielu zysków kapitałowych: dlaczego Cypr jest tak atrakcyjny podatkowo.
Cypr łączy umiarkowane stawki z szeregiem szczególnie atrakcyjnych ulg. Dla firm obowiązuje jeden z najniższych w UE podatków dochodowych od firm (15%). Dla wielu osób fizycznych kluczową dźwignią jest status non-dom.
Do tego dochodzą różnice względem Niemiec: brak podatku od spadków i darowizn, zyski ze sprzedaży papierów wartościowych są zwykle nieopodatkowane, a dywidendy dla non-dom są zwolnione ze specjalnej składki obronnej.
| Podatek dochodowy od firm | 15% |
| Podatek dochodowy od osób | progresywny, kwota wolna, maks. 35% |
| Dywidendy (non-dom) | 0% składki obronnej |
| Zyski z papierów wartościowych | zwykle nieopodatkowane |
| Podatek od spadków | brak |
| Rezydencja podatkowa | zasada 183 lub 60 dni |
Do 17 lat bez specjalnej składki od dywidend, odsetek i czynszów.
Rezydencja podatkowa już od 60 dni, po spełnieniu warunków.
Sprzedaż akcji i papierów wartościowych zwykle bez podatku.
15% podatku dochodowego dla cypryjskiej Ltd.
Atrakcyjne, ale wymaga oceny w każdym przypadku.
Dedykowany program wizowy i korzystne warunki.
Optymalizacja przez Cypr działa tylko z uwzględnieniem strony niemieckiej. Kluczowe jest zakończenie nieograniczonego obowiązku podatkowego w Niemczech. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania określa, które państwo opodatkowuje jaki dochód.
Są też przepisy szczególne: podatek od wyjścia (§ 6 AStG) od udziałów oraz przepisy o spółkach kontrolowanych (§§ 7–14 AStG) przy braku rzeczywistej obecności.
Klasycznie według zasady 183 dni lub cypryjskiej zasady 60 dni, jeśli spełnione są dodatkowe warunki. Rezydencja otwiera dostęp do ulg, jak non-dom.
Dla pełnego efektu (zwłaszcza non-dom) zwykle konieczne jest przeniesienie rezydencji podatkowej na Cypr.
Tak, pod warunkiem że centrum życia i — dla firm — rzeczywista obecność są faktycznie na Cyprze. Same „skrzynki pocztowe” nie są uznawane.
Uwaga: to nie jest porada podatkowa ani prawna. Przepisy i stawki (2026) mogą się zmieniać; indywidualny przypadek wyjaśnij ze specjalistami.
Bezpłatnie, bez zobowiązań i szczerze. W około 20 minut wyjaśnimy, czy to ma dla Ciebie sens.
Umów bezpłatną konsultację